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스몰 비즈니스 사업주로서 은퇴 플랜 옵션에 대해 알아보는 것은 다소 두려울 수 있습니다. 회사와 직원 모두에게 가장 적합한 은퇴 플랜을 어떻게 선택해야 할까요?

사업주 자신과 직원을 위한 은퇴 플랜 전략을 수립할 때 선택할 수 있는 여러가지 사항이 있습니다. 여기에서는 스몰 비즈니스를 위해 가장 일반적인 세 가지 은퇴 플랜인, SIMPLE-IRA 및 SEP-IRA, 401(k)에 대해 살펴보겠습니다.

이 글은 정보 제공 목적으로만 작성된 것이며 실제의 상황에 대한 조언이 아니기 때문에 은퇴 플랜을 실행하거나 변경하기 전에 세무 및  법률, 회계 전문가와 반드시 상의하시길 바랍니다.

SIMPLE-IRA. SIMPLE은 S(저축) I(인센티브) M(매치) PL(플랜) E(직원)을 나타냅니다. 이것은 직원을 위해 마련된 Traditional IRA이며 직원과 고용주 모두가 불입할 수 있습니다. 은퇴 플랜을 새롭게 시작해야 하는 스몰 비즈니스의 고용주라면 SIMPLE-IRA가 적합할 수 있습니다. SIMPLE-IRA는 고용주가 직원의 은퇴 계좌에 직원의 불입금과 동일한 금액을 매칭해 불입금을 제공하거나, 직원의 불입금액과 상관없이 불입하는 것 중에서 선택할 수 있다는 점에서 어느 정도 유연성이 있습니다. 직원의 경우에는 급여에서 공제한 불입금을 자신의 은퇴 계좌에 납부하도록 선택할 수 있습니다. 또한 다른 플랜에 비해 유지 관리 비용이 저렴하다는 것도, 스몰 비즈니스 사업주가 SIMPLE-IRA를 선택하는 이유입니다.^1,2

SIMPLE-IRA의 분배금은 일반 소득으로 과세되며 59½세 이전에 수령하는 경우 10% 연방 소득세 벌금이 부과될 수 있습니다. 일반적으로 72세가 되면 최소인출규정(Required Minimum Distribution)에 따라 분배금을 받기 시작하여야 합니다. 

기업이 SIMPLE-IRA를 사용하려면 일반적으로 직원이 100명 미만이어야 하며 다른 은퇴 플랜이 있어서는 안 됩니다.¹

SEP-IRAs. SEP 플랜이라고도 하는 SEP-IRAs은 S(단순환된) E(직원) P(연금) 플랜으로, 자영업자를 포함한 모든 사업체는 규모에 관계없이 이러한 유형의 은퇴 플랜 중 하나를 설정할 수 있습니다. SIMPLE-IRA와 마찬가지로 이러한 유형의 은퇴 플랜은 기존 은퇴 플랜이 가진 착수 비용 및 운영 비용이 없기 때문에 사업주에게 매력적인 선택이 될 수 있습니다. 이것은 고용주가 전적으로 후원하는 유형의 은퇴 플랜이며, 자격을 갖춘 각 직원에게 동일한 비율로 불입해야 합니다. 직원은 자신의 불입금을 추가할 수 없습니다. 다른 유형의 은퇴 플랜과 달리 고용주의 불입금은 매년 유동적일 수 있으므로 현금 흐름에 변동이 있는 사업체에 도움이 될 수 있습니다.³

SIMPLE-IRA와 마찬가지로 SEP-IRA는 분배금은 일반 소득으로 과세되며 59½세 이전에 수령하는 경우 10% 연방 소득세 벌금이 부과될 수 있습니다. 일반적으로 72세가 되면 최소인출규정(Required Minimum Distribution)에 따라 분배금을 받기 시작하여야 합니다. 

401(k)s. 401(k) 플랜은 직원 불입금으로 운영되며 경우에 따라 고용주도 불입할 수 있습니다. 대부분의 경우 72세가 되는 해에 401(k) 또는 기타 확정급여형 연금에서 최소인출규정(Required Minimum Distribution)에 따라 분배금을 받기 시작하여야 합니다.  인출금은 일반 소득으로 과세되며 59½세 이전에 수령하는 경우 10% 연방 소득세 벌금이 부과될 수 있습니다.

1. IRS.gov, 2021년 3월 4일
2. Investopedia.com, 2021년 4월 25일
3. Investopedia.com, 2021년 2월 23일

이 내용은 정확한 정보로 여겨지는 출처로부터 개발되었습니다. 본 자료의 정보는 세금 또는 법률 자문 목적으로 작성된 것이 아닙니다. 이 내용은 연방 세금 과징금을 회피하기 위한 목적으로 사용할 수 없습니다. 개별적 상황에 대한 자세한 내용은 법률 또는 세무 전문가에게 문의하십시오. 이 자료는 관심 있는 주제에 대한 정보를 제공하기 위해 FMG Suite에서 개발 및 제작했습니다. FMG Suite는 지정된 브로커-딜러, 주정부 또는 SEC 등록 투자 자문 회사와 제휴관계가 없습니다. 표현된 의견과 제공된 자료는 일반적인 정보를 위한 것이며 증권의 매매를 권유하는 것으로 간주해서는 안 됩니다. 저작권: 2021 FMG Suite.

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